Circolare Settembre 2025: novità fiscali, CPB e incentivi per le imprese

Scadenze fiscali di settembre 2025: le date da ricordare

Il mese di settembre comporta numerosi adempimenti per imprese, professionisti e contribuenti aderenti a regimi agevolati. Ecco il riepilogo delle principali scadenze:

Martedì 16 settembre

• Versamento IVA mensile
• Versamento contributi INPS
• Versamento ritenute alla fonte

Giovedì 25 settembre

• Presentazione elenchi Intrastat mensili

Martedì 30 settembre

• Comunicazione telematica LIPE 2° trimestre 2025
• Versamento imposta di bollo su libri, registri e atti
• Invio modello 730/2025
• Invio dichiarazione redditi per contribuenti aderenti al Concordato Preventivo Biennale (CPB 2025-2026)

Split Payment per i servizi di logistica e trasporto

Introdotto con la Legge di Bilancio 2025 e operativo dal 2025, lo split payment nel settore logistica e trasporti prevede che:

• Il committente versa direttamente l’IVA all’Erario (non il prestatore)
• L’IVA non è portabile in compensazione
• Il versamento va effettuato entro il mese successivo all’emissione della fattura

È stato istituito il codice tributo 6045 (modello F24)
È disponibile il software AE “ReverseChargeLogistica” per opzione vincolante (3 anni)

CPB 2025–2026 e ravvedimento speciale: ultimi giorni per aderire

Il Concordato Preventivo Biennale consente ai contribuenti ISA di concordare con l’Agenzia delle Entrate un reddito biennale agevolato.

Adesione: entro il 30 settembre 2025 con invio della dichiarazione.

Principali caratteristiche:

• Soggetti ammessi: solo contribuenti con ISA (no forfettari)
• Durata: biennio 2025–2026
• Flat tax su incremento fino a 85.000 €
• Tassazione ordinaria oltre tale soglia

Ravvedimento speciale collegato:

• Riguarda gli anni 2019–2023
• Aliquote IRPEF/IRES: dal 10% al 15% in base al punteggio ISA
• IRAP: 3,9% – Riduzione 30% per annualità 2020 e 2021
• Versamenti: 1° gennaio – 15 marzo 2026 (anche in 10 rate)

Obbligo assicurazione catastrofale e impatto sugli incentivi

Dal 2026 tutte le imprese dovranno avere una polizza contro rischi naturali e climatici, pena l’esclusione da vari incentivi.

Scadenze obbligo assicurativo:

• Medie imprese: entro 2 ottobre 2025
• PMI: entro 1° gennaio 2026

In assenza di polizza non saranno riconosciuti incentivi come:

• Contratti di sviluppo
• Smart & Start Italia
• Nuova Marcora
• Finanziamenti start-up
• Agevolazioni R&S e green economy

Il MIMIT ha precisato che l’elenco è in fase di estensione e adeguamento

Riduzione INPS del 50% per artigiani e commercianti neoiscritti

Dal 2025, per 36 mesi, i lavoratori autonomi iscritti per la prima volta alle gestioni INPS artigiani e commercianti possono richiedere una riduzione contributiva del 50%.

Chi può fare domanda:

• Titolari d’impresa
• Soci (di società di persone o capitali)
• Coadiuvanti familiari

Domanda: da presentare tramite Portale Agevolazioni (ex DiResCo), modulo “Riduzione 50% ART-COM 2025”
Incompatibilità: con sconti per over 65 pensionati o regime forfettario

Forfettari già in riduzione al 35% possono optare per la nuova misura al 50%.

Ecobonus per veicoli elettrici: nuova misura 2025

Con il D.M. 8 agosto 2025, è stato introdotto un incentivo per la sostituzione di veicoli termici con elettrici.

Beneficiari:

• Persone fisiche con ISEE fino a € 40.000 → 1 veicolo elettrico (BEV) M1 ≤ € 35.000
• Microimprese → max 2 veicoli N1 o N2 elettrici

Condizioni:

• Residenza in area urbana funzionale
• Rottamazione veicolo Euro 0-5
• Obbligo di mantenere il veicolo per almeno 24 mesi

Operatività:

• Registrazione su piattaforma dedicata (in attivazione)
• Sconto applicato direttamente dal venditore
• Incentivo non cumulabile con altre agevolazioni

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