Circolare ottobre 2025: scadenze fiscali, nuova disciplina edilizia, locazioni e obblighi PEC

Le principali scadenze fiscali di ottobre 2025

Anche il mese di ottobre prevede una serie di adempimenti rilevanti per imprese e contribuenti. Di seguito, il riepilogo aggiornato:

16 ottobre 2025

• Versamento IVA mensile (agosto)
• Versamento ritenute e contributi
• Versamento delle rate di imposte tramite F24

27 ottobre 2025

• Presentazione elenchi Intrastat mensili relativi a settembre

31 ottobre 2025

• Invio Modello 770/2025
• Presentazione Modelli Redditi PF, SC, SNC e Modello IRAP
• Invio Modello IVA TR – 3° trimestre

Nuove regole sulle detrazioni per interventi edilizi

Dal 1° gennaio 2025, la normativa sulle detrazioni per ristrutturazioni, Ecobonus e Sismabonus è stata rivista in modo significativo.

Ecco cosa cambia:

• Aliquota ordinaria: 36% per tutte le tipologie di intervento (dal 2025 al 2025); dal 2026 scenderà al 30%
• Aliquota maggiorata: solo per abitazioni principali → 50% nel 2025, ridotta al 36% dal 2026

L’abitazione deve risultare principale al termine dei lavori. Il beneficio al 50% spetta solo al proprietario, non a locatari o familiari conviventi.

Consigliato concludere i lavori nel 2025 per beneficiare delle detrazioni più alte.

Locazioni e cedolare secca: focus post-riforma

Con le nuove limitazioni alla detraibilità degli oneri IRPEF per i redditi alti (oltre 75.000 € o 120.000 €), viene meno la convenienza di molte spese edilizie.

In questo contesto, diventa centrale la valutazione del regime della cedolare secca.

Aliquote applicabili:

• 21% → contratti a canone libero
• 10% → canone concordato
• 26% → locazioni brevi oltre 4 immobili/anno

Vantaggi:

• Esclusione da IRPEF ordinaria, addizionali, imposta di registro e bollo

Svantaggi:

• Rinuncia all’aggiornamento ISTAT del canone
• Il reddito da locazione non incide sul calcolo degli oneri detraibili

Accesso riservato a persone fisiche, fuori dall’esercizio d’impresa.

PEC degli amministratori: obbligo legale ma attenzione ai costi deducibili

Dal 2025 è obbligatorio che ogni amministratore di società possieda una PEC personale da comunicare al Registro Imprese.

Aspetti fiscali:

• La spesa per la pubblicazione in CCIAA della PEC è un obbligo legale → deducibile
• I costi per rilascio o canone PEC personale non sono deducibili → considerati spese personali

Se la PEC è usata per più società, la spesa non può essere attribuita a una sola impresa.

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