Circolare novembre 2025: Scadenze fiscali, omaggi e novità su POS

Le principali scadenze fiscali di Novembre 2025

Le principali scadenze fiscali di novembre 2025

Il mese di novembre prevede diverse scadenze importanti per imprese e professionisti. Di seguito il riepilogo operativo:

Lunedì 17 novembre

• Versamento IVA mensile e 3° trimestre 2025
• Versamento contributi INPS
• Versamento ritenute alla fonte

Martedì 25 novembre

• Invio elenchi Intrastat mensili
• Lunedì 1° dicembre
• Comunicazione telematica LIPE – 3° trimestre 2025
• Versamento secondo acconto imposte sul reddito

Omaggi natalizi e spese di rappresentanza: nuove regole fiscali dal 2025

Con la Legge di Bilancio 2025 (art. 1, comma 81, lett. d, L. 207/2024), cambiano le regole fiscali per omaggi e spese natalizie.

1. Pagamenti tracciabili obbligatori

Dal 1° gennaio 2025, sono deducibili solo se pagati con:

• bonifico
• carte di credito/debito
• assegni
• strumenti elettronici (Satispay, PayPal ecc.)

Nessuna deducibilità per spese in contanti.

2. Limiti di deducibilità

• Omaggi fino a 50 € → deducibili integralmente
• Oltre i 50 € → diventano spese di rappresentanza, deducibili solo se congrue e inerenti

Attenzione: se l’omaggio è composto da più beni, fa fede il valore complessivo.

3. Omaggi autoprodotti

Si considera il costo di produzione. Se inferiore a 50 €, la spesa è interamente deducibile.

4. Omaggi ai dipendenti

Deducibili come spese per prestazioni di lavoro, anche se pagati in contanti, entro i limiti previsti dai fringe benefit.

5. Cene natalizie con il personale

• Deducibilità entro il 5‰ delle spese per lavoro dipendente
• Spese per alimenti e bevande: deducibili al 75%

Si consiglia una registrazione contabile separata

Dal 2026: obbligo di collegamento tra POS e registratori telematici

A partire dal 1° gennaio 2026, scatta l’obbligo di collegamento tra i registratori telematici e i POS per tutti i soggetti che emettono scontrini fiscali.

Riferimenti normativi

• Provvedimento AE n. 424470 del 31 ottobre 2025
• Legge 207/2024, art. 1, commi 74 e 77

Come funziona il nuovo obbligo

• Il collegamento sarà logico, non fisico
• L’associazione avverrà tramite il portale Fatture e Corrispettivi
• L’esercente dovrà associare la matricola del registratore ai POS attivi
• Per chi usa la procedura web AE, il collegamento sarà automatico

Tempistiche operative

• Marzo 2026: rilascio della funzionalità nel portale AE
• Entro 45 giorni → obbligo per chi ha già un POS
• POS attivati da febbraio 2026 → obbligo entro il mese successivo

Conseguenze pratiche

• I dati di pagamento saranno trasmessi insieme ai corrispettivi giornalieri
• L’Agenzia potrà rilevare incongruenze tra incassi e registrazioni
• Particolare attenzione per categorie con regimi speciali (es. tabaccai, giornalai), in attesa di chiarimenti ufficiali.

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