Circolare febbraio 2026: Scadenze fiscali e principali novità della Legge di Bilancio

Scadenze fiscali febbraio 2026

Febbraio si apre con diverse scadenze fiscali che interessano imprese, professionisti e lavoratori autonomi.

Le date principali da tenere sotto controllo sono:

9 febbraio 2026

• Invio dichiarazione sostitutiva per il Bonus pubblicità 2025 (credito d’imposta 75%)

16 febbraio 2026

• Versamento IVA mensile (gennaio 2026)

• Versamento ritenute d’acconto e imposte sostitutive

• Contributi INPS: gestione separata, dipendenti, artigiani e commercianti (4ª rata contributi fissi 2025)

20 febbraio 2026

• Contributi ENASARCO sulle provvigioni del 4° trimestre 2025

25 febbraio 2026

• Invio elenchi Intrastat mensili (gennaio 2026)

28 febbraio 2026 Slitta al 02 marzo 2026

• Versamento imposta di bollo su fatture elettroniche (4° trimestre 2025)
• Invio LIPE 4° trimestre 2025
• Rata Rottamazione-Quater in scadenza

Legge di Bilancio 2026: principali novità fiscali

La Legge n. 199/2025, approvata a fine anno, introduce una serie di misure che avranno impatto diretto sulla gestione fiscale di imprese e persone fisiche.

Tra le novità più rilevanti vi è la rimodulazione dell’IRPEF in tre scaglioni:

• 23% per redditi fino a € 28.000
• 33% per la fascia tra € 28.001 e € 50.000
• 43% oltre i € 50.000

Si conferma inoltre il limite di € 35.000 per i redditi da lavoro dipendente compatibili con il regime forfettario, lasciando inalterata la soglia d’accesso a quest’ultimo.

Rottamazione-quinquies e limiti alle compensazioni

A partire dal 2026 sarà possibile accedere alla nuova rottamazione-quinquies, che consente di estinguere carichi fiscali dal 2000 al 2023 senza sanzioni né interessi. L’adesione dovrà avvenire entro il 30 aprile 2026, con possibilità di rateizzazione fino a 54 mensilità.

Dal 1° luglio 2026 cambieranno invece le regole sulla compensazione dei crediti tributari: il tetto massimo verrà abbassato da € 100.000 a € 50.000 annui. Attenzione: il divieto non si applica se il contribuente ha una dilazione in corso o ha aderito alla nuova rottamazione.

Agevolazioni per investimenti e riorganizzazioni

Tra le misure incentivanti troviamo il nuovo iperammortamento triennale (2026–2028), che prevede una maggiorazione del costo d’acquisto dei beni strumentali:

• 180% fino a € 2,5 milioni
• 100% tra € 2,5 e € 10 milioni
• 50% oltre € 10 milioni

Viene inoltre riaperta l’assegnazione agevolata di beni ai soci, con imposta sostitutiva dell’8% (10,5% per le società di comodo), e l’estromissione agevolata di immobili da parte di imprenditori individuali.

Locazioni, plusvalenze e riserve

Cambiano anche le regole per le locazioni brevi: a partire da due immobili locati, si presume attività d’impresa, con obbligo di apertura della Partita IVA, iscrizione in CCIAA e gestione INPS.

Le plusvalenze da cessione di partecipazioni restano in parte escluse da imposizione (minimo 5% o valore superiore a € 500.000), ma dal 1° gennaio 2026 sarà abolita la possibilità di rateizzare le plusvalenze su beni detenuti da oltre tre anni.

Infine, per le società che intendono affrancare riserve in sospensione d’imposta, è prevista un’imposta sostitutiva del 10%, versabile in quattro rate annuali.

Altre misure in evidenza

La Legge di Bilancio 2026 introduce anche:

• il rifinanziamento della Nuova Sabatini
• una nuova ritenuta tra imprese a partire dal 2028
• aumento a € 10 della soglia non imponibile dei buoni pasto elettronici
• riduzione dell’IRES al 20% per utili reinvestiti (IRES premiale)
• proroga del Bonus Mobili con tetto ridotto a € 5.000
• conferma dei bonus edilizi con percentuali ridotte

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