Circolare dicembre 2025: Scadenze fiscali di fine anno, acconto IVA, IMU e obblighi inventariali

Scadenze fiscali di dicembre 2025: cosa monitorare

Il mese di dicembre concentra numerosi adempimenti fiscali e contabili.

Ecco il riepilogo aggiornato:

16 dicembre 2025

• Versamento IVA mensile
• Versamento ritenute IRPEF
• Versamento contributi INPS
• Saldo 2ª rata IMU

29 dicembre 2025

• Versamento acconto IVA 2025

IMU: Seconda rata in scadenza

Il versamento della seconda rata IMU è fissato per il 16 dicembre 2025.

Lo Studio ha già predisposto il calcolo sulla base delle posizioni comunicate al 30 giugno 2025.

Se sono intervenute variazioni patrimoniali (acquisti o vendite immobili/terreni) dopo tale data, vi invitiamo a comunicarlo tempestivamente per aggiornare gli importi dovuti.

Acconto IVA 2025: Scadenza 29 dicembre

L’acconto IVA va versato in unica soluzione entro il 29 dicembre 2025.

Metodo	Base di riferimento	Aliquota
Storico	88% dell’IVA versata l’anno precedente	88%
Previsionale	88% dell’IVA stimata fino al 31 dicembre	88%
Analitico	IVA su operazioni registrate fino al 20 dicembre	100%

In caso di dubbi, è possibile contattare lo Studio per valutare il metodo più vantaggioso.

Detrazione IVA fatture di fine anno

Per esercitare correttamente il diritto alla detrazione IVA su fatture datate dicembre, è fondamentale riceverle entro il 31/12/2025.

Il diritto alla detrazione sorge:

• quando l’imposta è esigibile (data operazione)

• e la fattura è ricevuta (trasmessa dallo SDI)

➡ Sollecitate i fornitori a inviare le fatture di dicembre entro fine anno, per non perdere il diritto alla detrazione nel 2025.

Obblighi inventariali di fine anno – Distinta rimanenze

Tutte le imprese sono tenute a predisporre una distinta inventariale dettagliata delle rimanenze al 31 dicembre, anche in assenza dell’obbligo di contabilità di magazzino.

Chi è obbligato alla contabilità di magazzino (art. 1 DPR 695/1996)?

• Ricavi > € 5.164.000
• Rimanenze finali > € 1.100.000 (per due esercizi consecutivi)

Anche le PMI devono:

Redigere un inventario con:

• Natura, quantità, valore dei beni
• Criteri di valutazione adottati

➡ Conservare la distinta inventariale firmata per eventuali controlli fiscali

Rischi in caso di assenza della distinta

La Corte di Cassazione ha più volte ribadito che:

• In mancanza di documentazione adeguata, le scritture contabili sono inattendibili
• L’Agenzia può procedere con accertamento induttivo

Anche se non obbligatoria per legge, la distinta è fondamentale per evitare contestazioni.

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